簽證會計師獨立性評估與內部稽核組織運作

2. 內部稽核之運作：

• 稽核室稽核範圍包括公司整體財務、業務及營運，並依法令規定評估內控制度執行情況。
• 本公司內部稽核業務乃依風險評估結果擬訂年度稽核計畫，經董事會決議通過後據以執行， 並適時提供改進建議，以確保本公司內部控制制度得以持續有效的被實施，另視需要執行專案稽核。
• 內部稽核依規定覆核公司各單位及子公司所執行之自行評估，併同稽核所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形，作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。
• 對主管機關、會計師、內部稽核單位所提列查核缺失持續追蹤覆查。
• 審核子公司內部稽核單位報送資料：依子公司呈報之稽核計劃、內部稽核報告、內部稽核報告所提重大缺失事項及改善辦理情形等資料予以審核， 並督導子公司內部稽核單位改善辦理情形。
• 對子公司內部稽核作業之成效考核：對子公司內部稽核作業之成效加以考核，並將結果送交子公司董事長作為人事考評之依據。

3. 內部稽核任免考評：

依本公司「公司治理實務守則」與「核決權限表」，內部稽核人員之任免、考評、薪資報酬須由稽核主管簽報至董事長核定， 且內部稽核主管之任免，依法令規定須經本公司審計委員會同意，並提董事會決議。 相關規章辦法內容已揭露於本公司內部規章專區中。

4. 本公司獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要：

• 每季定期於審計委員會中報告稽核計畫執行情形，說明發現之內控缺失及異常改善情形， 並回覆獨立董事所提出的問題，及依其指示進行改善。
• 每月將上月執行完成之稽核報告呈報獨立董事， 獨立董事若有問題或指示則透過電話、電子郵件或當面之方式溝通。

5. 本公司獨立董事與簽證會計師溝通情形摘要：

本公司簽證會計師與獨立董事討論治理單位溝通事項，相關溝通事項詳下表。