簽證會計師獨立性評估與內部稽核組織運作

簽證會計師獨立性評估

本公司依據中華民國會計師職業道德規範第十號公報「正直、公正客觀及獨立性」中對獨立性之相關規定,建立公司對會計師獨立性的評估標準,並每年定期評估簽證會計師之獨立性。 取得簽證會計師出具之獨立性聲明書及依上述之獨立性評估標準進行評估。 依據評估結果,安永聯合會計師事務所洪國森會計師及陳明宏會計師,皆符合本公司獨立性評估標準,足堪擔任本公司之簽證會計師, 本公司已將結果提報111年3月9日董事會及審計委員會審議通過,會計師獨立性評估標準。

簽證會計師獨立性評估項目

評估項目評估結果是否符合獨立性
1. 會計師是否與本公司有直接或重大間接財務利益關係
2. 會計師是否與本公司或本公司董事有融資或保證行為
3. 會計師是否與本公司有密切之商業關係及潛在僱傭關係
4. 會計師及審計小組成員目前或最近二年是否有在本公司擔任董事、經理人或對審計工作有重大影響之職務
5. 會計師是否有對本公司提供可能直接影響審計工作的非審計服務項目
6. 會計師是否有仲介本公司所發行之股票或其他證券
7. 會計師是否有擔任本公司之辯護人或代表本公司協調與其他第三人間發生的衝突
8. 會計師是否與本公司之董事、經理人或對審計案件有重大影響職務之人員有親屬關係
簽證會計師獨立性評估項目

內部稽核組織與運作

內部稽核組織

1. 內部稽核之組織:

  • 本公司內部稽核為獨立單位,直接隸屬董事會, 除定期向獨立董事報告稽核業務外,並列席董事會進行工作報告。
  • 依本公司之規模、業務情形、管理需要及其他相關法令之規定,內部稽核單位配置稽核主管一名與其所屬適任及適當人數之專任稽核人員。
  • 內部稽核主管之任免,必須經董事會過半數同意為之, 且所有稽核人員應符合法令之適任資格,並持續進修達到規定時數。

 

2. 內部稽核之運作:

  • 稽核室稽核範圍包括公司整體財務、業務及營運,並依法令規定評估內控制度執行情況。
  • 本公司內部稽核業務乃依風險評估結果擬訂年度稽核計畫,經董事會決議通過後據以執行, 並適時提供改進建議,以確保本公司內部控制制度得以持續有效的被實施,另視需要執行專案稽核。
  • 內部稽核依規定覆核公司各單位及子公司所執行之自行評估,併同稽核所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。
  • 對主管機關、會計師、內部稽核單位所提列查核缺失持續追蹤覆查。
  • 審核子公司內部稽核單位報送資料:依子公司呈報之稽核計劃、內部稽核報告、內部稽核報告所提重大缺失事項及改善辦理情形等資料予以審核, 並督導子公司內部稽核單位改善辦理情形。
  • 對子公司內部稽核作業之成效考核:對子公司內部稽核作業之成效加以考核,並將結果送交子公司董事長作為人事考評之依據。

3. 內部稽核任免考評:

依本公司「公司治理實務守則」與「核決權限表」,內部稽核人員之任免、考評、薪資報酬須由稽核主管簽報至董事長核定, 且內部稽核主管之任免,依法令規定須經本公司審計委員會同意,並提董事會決議。 相關規章辦法內容已揭露於本公司內部規章專區中。

4. 本公司獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要:

  • 每季定期於審計委員會中報告稽核計畫執行情形,說明發現之內控缺失及異常改善情形, 並回覆獨立董事所提出的問題,及依其指示進行改善。
  • 每月將上月執行完成之稽核報告呈報獨立董事, 獨立董事若有問題或指示則透過電話、電子郵件或當面之方式溝通。

獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要

日期溝通方式溝通事項溝通結果
111/12/2審計委員會112年度稽核計劃案本次會議無意見
111/11/14審計委員會111年第三季內部稽核業務執行報告本次會議無意見
111/8/12審計委員會111年第二季內部稽核業務執行報告本次會議無意見
111/5/10審計委員會1. 111年第一季內部稽核業務執行報告本次會議無意見
2. 111年度稽核計劃修訂案
111/4/11審計委員會111年度稽核計劃修訂案本次會議無意見
111/3/9審計委員會1. 110年第四季內部稽核業務執行報告本次會議無意見
2. 110年度內部控制制度聲明書
3. 本公司內控制度修訂案
110/12/29審計委員會111年度內部稽核計劃案本次會議無意見
110/8/11審計委員會110年稽核計劃修訂案本次會議無意見
110/5/13審計委員會本公司內控制度修訂案本次會議無意見
110/3/30審計委員會子公司內控制度建立進度本次會議無意見
獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要

5. 本公司獨立董事與簽證會計師溝通情形摘要:

本公司簽證會計師與獨立董事討論治理單位溝通事項,相關溝通事項詳下表。

 

獨立董事與簽證會計師溝通情形摘要

日期溝通重點溝通結果
112/03/16111年第四季合併財務報告結果、證管法令更新本次會議無意見
111/11/14111年第三季合併財務報告結果、證管法令更新及稅務法令更新本次會議無意見
111/05/10111年第一季合併財務報告結果、證管法令更新本次會議無意見
111/3/9110年度合併及個體財務報告查核發現及結果、關鍵查核事項、會計師獨立性、證管法令更新、稅務法令更新報告本次會議無意見
110/12/29110年度財務報表查核規劃、內部控制測試執行策略、對關鍵查核事項的初步看法、證管法令更新報告本次會議無意見
110/8/11110年第二季合併財務報告核閱結果及近期公司證管、稅務法令更新報告本次會議無意見
110/3/30109年度財務報表查核結果、內控查核情形、會計師獨立性、財報自編進度及近期公司證管、稅務法令更新報告本次會議無意見
獨立董事與簽證會計師溝通情形摘要